ФІНАНСОВЕ ШАХРАЙСТВО БАНКІВСЬКОГО СЕКТОРУ В ПЕРІОД ДІЇ В ОЄННОГО СТАНУ
DOI:
https://doi.org/10.32782/2311-844X/2024-1-2Ключові слова:
банківська система, фінансове шахрайство, цифрові технології, соціальна інженерія, фішинг, зловмисники, кібербезпека, кіберзлочини, платіжні карткиАнотація
У статті розглянуто питання розповсюдження фінансового шахрайства банківського сектору під час воєнного стану. Розвиток інформаційних технологій та значних інвестицій банків у них створили передумови для зростання обсягів фінансового шахрайства в банківській сфері. Ця форма незаконної діяльності призводить до втрат в галузі фінансів, підриву довіри та пошкодження репутації серед клієнтів. У певних ситуаціях це може спричинити банкрутство фінансової установи. Характерною рисою банківського шахрайства є можливість направлення дій зловмисників як на саму фінансову установу, так і на її клієнтів чи партнерів. У зв'язку з цим банк може стати жертвою шахрайських дій або використовуватися лише як інструмент у руках зловмисників. Дуже часто зловмисниками виступають працівники самого банку. Вчинення фінансового шахрайства в банківській сфері може включати широкий круг осіб. Додатково, ці особи можуть виступати як осмислені учасники афери, так і ті, хто не розумів свою роль в шахрайських діях, іншими словами, тими, кого шахраї використовували. Під час фінансових шахрайств шахраї стараються уникати прямого зв'язку із вилученими грошима. Спочатку грошові кошти направляються через посередників. Тільки після легалізації ці гроші, отримані шляхом шахрайства, потрапляють безпосередньо до шахрая. У дослідженні автори розглянули різні підходи до визначення сутності “шахрайства” та“фінансового шахрайства” і встановили найбільш поширені його види до та після повномасштабного вторгнення росії. Встановлено, що основними методами шахрайства в Україні залишаються фішинг та соціальна інженерія. Здійснений аналіз включав оцінку суми збитків від шахрайства у банківському секторі протягом 2018-2022 рр. Визначено роль Національного банку України у забезпеченні кібербезпеки банківської системи України та розробці рекомендацій, що спрямовані на зниження ймовірності шахрайських операцій. Встановлено, що більшість випадків шахрайства в банківській сфері відзначається використанням методів соціальної інженерії, оскільки зловмисники отримують доступ до інформації про банківську картку та особистих даних клієнта.
Посилання
Всесвітнє дослідження економічних злочинів та шахрайства 2020. URL: https://www.pwc.com/ua/uk/survey/2020/gecs-ua-2020-ukr.pdf
Кожен дев'ятий опитаний українець ставав жертвою шахраїв від початку повномасштабного вторгнення. URL: https://intent.press/news/medialiteracy/2023/kozhen-devyatij-opitanij-ukrayinec-stavav-zhertvoyu-shahrayiv-vid-pochatku-povnomasshtabnogo-vtorgnennya/
Кравченко О.В. Психологічні особливості шахрайства: автореф. дис. … канд. психол. наук: спец. 19.00.06; Нац. ун-т внутр. справ. Харків, 2005. 17 с. URL: http://repositsc.nuczu.edu.ua/handle/123456789/3811
Кримінальний кодекс України: Закон України від 05.04.2001 року № 2341-III. URL: https://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2341-14
Офіційний сайт Національного банку України. URL: https://bank.gov.ua
Річний звіт НБУ 2022. URL: https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/annual_report_2022.pdf?v=6
Хамига Ю.Я. Фінансове шахрайство: критерії ідентифікації та напрями мінімізації: дис. … д- ра філос: 072 «Фінанси, банківська справа та страхування». Тернопіль: ЗУНУ, 2020. 284 с. URL: http://dspace.wunu.edu.ua/handle/316497/40499
Чернишов Г.М. До питання про визначення фінансового шахрайства. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2014_26_61
Чернявський С.С. Фінансове шахрайство: методологічні засади розслідування: монографія. Київ : Хай-ТекПрес, 2010. 624 с.
Чорнуцький С.П. Суть і методика виявлення фактів фінансового шахрайства. Економіка та держава. 2011. № 7. С. 127–131.
International Standard on Auditing 240: The Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud in an Audit of Financial Statements. URL: http://www.ifac.org/sites/default/files/downloads/a012-2010-iaasb-handbook-isa-240.pdf
Vsesvitnie doslidzhennia ekonomichnykh zlochyniv ta shakhraistva 2020 [Global Investigation of Economic Crimes and Fraud 2020]. Available at: https://www.pwc.com/ua/uk/survey/2020/gecs-ua-2020-ukr.pdf [in Ukrainian]
Kozhen deviatyi opytanyi ukrainets stavav zhertvoiu shakhraiv vid pochatku povnomasshtabnoho vtorhnennia [Every ninth surveyed Ukrainian became a victim of fraud since the beginning of the full-scale invasion]. Available at: https://intent.press/news/medialiteracy/2023/kozhen-devyatij-opitanij-ukrayinec-stavav-zhertvoyu-shahrayiv-vid-pochatku-povnomasshtabnogo-vtorgnennya/ [in Ukrainian]
Kravchenko O. V. (2005) Psykholohichni osoblyvosti shakhraistva [Psychological aspects of fraud]. Extended abstract of Candidate’s thesis, Kharkiv: National University of Internal Affairs affairs, 17 p. Available at: http://repositsc.nuczu.edu.ua/handle/123456789/3811 [in Ukrainian]
Kryminalnyi kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy vid 05.04.2001 roku № 2341-III [Criminal Code of Ukraine: Law of Ukraine dated April 5, 2001, No. 2341-III]. Available at: https://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2341-14 [in Ukrainian]
Ofitsiinyi sait Natsionalnoho banku Ukrainy [Official website of the National Bank of Ukraine]. Available at: https://bank.gov.ua [in Ukrainian]
Richnyi zvit NBU 2022 [NBU Annual Report 2022]. Available at: https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/annual_report_2022.pdf?v=6 [in Ukrainian]
Khamyh, Yu. Ya. (2020) Finansove shakhraistvo: kryterii identyfikatsii ta napriamy minimizatsii [Financial fraud: criteria for identification and directions for minimization]. Doctor’s thesis, Ternopil: ZUNU, 284 p. Available at: http://dspace.wunu.edu.ua/handle/316497/40499 [in Ukrainian]
Chernyshov H. M. (2014) Do pytannia pro vyznachennia finansovoho shakhraistva [On the issue of defining financial fraud]. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2014_26_61 [in Ukrainian]
Cherniavskyi S. S. (2010) Finansove shakhraistvo: metodolohichni zasady rozsliduvannia: monohrafiia [Financial fraud: methodological foundations of investigation: monograph]. Kyiv: Khai-TekPres, 624 p. [in Ukrainian]
Chornutskyi S. P. (2011) Sut i metodyka vyiavlennia faktiv finansovoho shakhraistva [Essence and methodology of detecting financial fraud]. Ekonomika ta derzhava - Economics and the State, no. 7, pp. 127–131 [in Ukrainian]
International Standard on Auditing 240: The Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud in an Audit of Financial Statements. Available at: http://www.ifac.org/sites/default/files/downloads/a012-2010-iaasb-handbook-isa-240.pdf
